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La Agencia Tributaria dispone de diversos mecanismos de cruce de datos que le permiten saber si una empresa está declarando todos los ingresos que obtiene o, por lo menos, detectar indicios de que no lo está haciendo.

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A continuación te relacionamos las principales fuentes de información de Hacienda para saber si las empresas declaran correctamente o no:

Información de los clientes de las empresas:

La Agencia Tributaria puede comparar directamente las ventas declaradas por las empresas españolas (en sus declaraciones de IVA, IRPF o IS) con las compras que declaran sus clientes:

Si vende a otras empresas establecidas en España:

  • SII. Los clientes que declaran el IVA mensual deben declarar sus operaciones en el Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII), informando cada cuatro días de todas las facturas que su empresa les remite, independientemente del importe de éstas.
  • Modelo 347. Los clientes que declaran el IVA trimestralmente deben informar sobre las compras que le hayan realizado a través del modelo 347, siempre que dichas operaciones superen el importe de 3.005,06 euros anuales. En caso de que no superen ese límite, no estarán obligadas a informar de dichas compras.

Si la empresa vende a otras empresas extranjeras, Hacienda también puede disponer de información:

  • Unión Europea. En caso de clientes de la UE, Hacienda dispondrá de la información de las adquisiciones que éstos hayan declarado a través de la declaración de operaciones intracomunitarias presentada en su país.
  • Extranjero. Y en caso de clientes de fuera de la UE, Hacienda dispondrá de la información que le suministre Aduanas, a través de los DUA (documentos únicos aduaneros) presentados.

 

Otras fuentes de información de Hacienda:

Bancos:

Si los clientes de las empresas investigadas son particulares, Hacienda no dispondrá de declaraciones de éstos. No obstante, dispone de información indirecta, a través de las entidades financieras:

  • Los bancos presentan cada año el modelo 170, informando del volumen de cobros mediante tarjeta de crédito o débito de tu empresa Si la proporción de tus cobros con tarjeta respecto a las ventas totales es superior a la proporción declarada por otras empresas del sector, Hacienda considerará que tu empresa no declara parte de sus ventas en efectivo, y podría iniciar una comprobación.
  • Los bancos también presentan cada año el modelo 196, en el que declaran el volumen de entradas que se han producido en las cuentas de la empresa.Si Hacienda detecta que las entradas son superiores a las ventas declaradas (IVA incluido), puede requerirla para comprobar si hay ingresos sin declarar.

Margen del sector:

Por último, Hacienda también cruza los datos generales de tu empresa con los de otras empresas de tu sector (datos que obtiene de la propia declaración del Impuesto sobre Sociedades). Si los márgenes de beneficios son inferiores a los de tus competidores, Hacienda puede interpretar que tu empresa no declara todas sus ventas, iniciando una comprobación al respecto.

 

Si tienes dudas a la hora de gestionar tu empresa, contacta con nuestra asesoría / gestoría en Aranda para que podamos ayudarte: 947512385 / Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.