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Tras hablarles sobre la campaña contra el fraude en el contrato a tiempo parcial, seguimos indicándoles novedades respecto a temas de control del fraude. 

En el BOE de fecha 23 de febrero de 2015 se ha publicado el Plan de Control Tributario, vía Resolución de 22 de febrero de 2016, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, donde se recogen las directrices generales del citado Plan General de Control Tributario y Aduanero de 2016, y que, como en años anteriores, se articula en torno a tres grandes ámbitos:

Fraude Tributario Inspeccion Laboral Contrato Tiempo Parcial Arranz de Blas Asesoria Gestoria Aranda

1. Comprobación e investigación del fraude tributario y aduanero.

2. Control del fraude en fase recaudatoria.

3. Colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas.

Cabe destacar como novedosas para este ejercicio 2016, entre otras, las siguientes medidas y actuaciones a acometer por parte de la Agencia Tributaria:

  • Realización por parte de los órganos de la Inspección de los Tributos de actuaciones inmediatas de verificación yanálisis de la información voluntariamente aportada por las empresas adheridas al Código de Buenas Prácticas Tributarias.
  • Realización de actuaciones sobre contribuyentes respecto de los que existan indicios de presencia en determinados negocios del denominado «software de ocultación» consistente en el uso de programas y herramientas informáticas específicas para la ocultación de ventas y manipulación de la contabilidad. Estas actuaciones se realizarán especialmente en sectores económicos que son intensivos en el manejo de dinero en efectivo, ya sea porque realizan ventas directas a consumidores finales, ya porque forman parte de cadenas de distribución al por mayor para otros obligados que venden al público. Incluyendo en tales actuaciones las personaciones administrativas y, en su caso, las efectuadas con autorización de la autoridad judicial competente.
  • Explotación de la información recibida de forma espontánea desde otros Estados Miembros en relación con contribuyentes con residencia en España, para la ejecución de comprobaciones de la renta mundial de los obligados tributarios dirigidas a evitar situaciones de desimposición o, en su caso, de doble imposición.
  • Investigación en el exterior no solamente de patrimonios sino también de rentas.
  • Realización de actuaciones tendentes a evitar el fraude desarrollado en el marco de la economía sumergida, especialmente en los casos en los que se haya detectado que está ocultándose toda o una parte de la cadena de transmisión comercial desde la importación hasta la venta al consumidor final.
  • Desarrollo de protocolos de actuación sobre empresas que realizan comercio electrónico, sobre aquellas otras que alojan sus datos en la nube y realización de actuaciones dirigidas a la comprobación de la tributación de negocios que operen a través de la red, mediante el análisis de riesgo de operadores de comercio electrónico, de la viabilidad en el uso de las tecnologías de redes sociales junto con las herramientas estadísticas de detección de patrones de fraude y comprobación de los beneficios obtenidos por los distintos agentes económicos que utilizan Internet como medio para publicitar bienes y servicios a través, por ejemplo, del marketing de afiliación.
  • Impulso de medidas de control preventivo del Registro de Operadores Intracomunitarios para intensificar el control de acceso al mismo de potenciales sociedades que pudieran participar en tramas de fraude de IVA e intensificación de los expedientes de investigación dirigidos a la formulación de las «denuncias tempranas» en orden a poner de manifiesto la existencia de suficientes indicios delictivos para la apertura de diligencias de investigación y adopción de las medidas que resulten precisas para la instrucción penal.
  • Actuaciones de control censal y de carácter liquidatario en relación con los contribuyentes que aplican el régimen de estimación objetiva del IRPF o los regímenes especiales del IVA de forma indebida.
  • Control de rentas declaradas exentas que suponen gasto fiscalmente deducible en los pagadores de las mismas.
  • Control del carácter excepcional de la figura del aplazamiento o fraccionamiento de deudas, agilizando la ejecución de las garantías aportadas en caso de incumplimiento de los acuerdos de concesión.
  • Agilización de la gestión recaudatoria en los casos de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública o contrabando tras la modificación operada en la Ley General Tributaria por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre.

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