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Hemos hablado anteriormente en nuestro blog sobre el Impuesto de sociedadesEn esta ocasión pasamos a comentarles las novedades sobre los pagos a cuenta de dicho impuesto.

En 2016, las empresas que calculan sus pagos fraccionados según el sistema de bases deberán satisfacer una menor cuota. A partir de ahora, todas tributarán a un tipo fijo del 17%.

SISTEMA DE BASES:

Si su empresa calcula sus pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades según el sistema de bases, sepa que a partir de 2016 el tipo aplicable en estos casos se reduce. Todas las empresas que tributan al tipo general del impuesto (incluidas las de reducida dimensión), tributarán a un tipo fijo del 17% sobre la base imponible de cada período de liquidación (es decir, el resultado de multiplicar por 5/7 el tipo general del 25%, redondeado por defecto).impuesto sociedades asesoria gestoria arranz de blas Aranda

Además, desaparecen algunas especialidades que aumentaban el importe de los pagos a cuenta de ciertas empresas:

  • Si su empresa factura más de 10 millones de euros ya no deberá tributar a tipos incrementados (en 2015, por ejemplo, las empresas que facturaban entre 20 y 60 millones tributaban al 24%). Ahora también tributará al tipo del 17%.
  • Desaparece el pago mínimo del 12% del resultado contable para empresas que facturan a partir de 20 millones.
  • Si percibe dividendos, para calcular los pagos fraccionados podrá computar la exención aplicable a este tipo de ingresos.

Para elegir este sistema debe solicitarlo ante la AEAT en el mes de febrero.

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Venimos advirtiéndoles de las consideraciones a tener en cuenta para la presentación de varios modelos (ver Modelo 184 o Modelo 145).

En los próximos días su empresa deberá confeccionar el modelo 347. No cometa errores a la hora de presentarlo y conozca las operaciones que se deben declarar y las que no...

Operaciones con terceros:

Obligatorio. En general, si durante el año 2015 ha efectuado operaciones con algún cliente o proveedor por importe superior a 3.005,06 euros en su conjunto, deberá presentar el modelo 347 hasta el próximo 29 de febrero. Algunas precisiones al respecto:

Modelo 347 Asesoria Gestoria Arranz de Blas Aranda

  • Dicha cuantía incluye el IVA de las operaciones.
  • No deberá presentar el modelo 347 si tributa en el IRPF en módulos y, a la vez, en el IVA por el régimen simplificado, por el de agricultura, ganadería y pesca, o porel de recargo de equivalencia. Pero, sí que deberá presentarlo por las operaciones en las que haya emitido factura, y –desde 2014– por las adquisiciones de bienes y servicios si está acogido al régimen simplificado.

Además de los supuestos generales indicados, existen una serie de operaciones que generan dudas acerca de su inclusión o no en el modelo 347:

NO se incluyen las operaciones respecto de las cuales Hacienda ya tiene información (a través de otras declaraciones), tales como:

  • Las operaciones sujetas a retención, porque Hacienda ya tiene su información gracias a las declaraciones periódicas y resúmenes anuales.
  • Las entregas o adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios, porque se declaran en el modelo 349.
  • Las operaciones de exportación e importación, porque se declaran en aduana.

SI se incluyen: Operaciones Sin IVA. Por ejemplo:

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